企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。

依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。

下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是（　）。

下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是（　）。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的个体、私营业户的是（　）。

下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。

一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　）。

下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。

申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（　 ）日内提出行政复议申请。

下列关于定期定额户停（复）业报吿的表述，正确的是（　）。

下列不属于纳税申报方式的是（　）。

税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下列可以提取折旧在税前扣除的是（　）。

下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（　）。

下列资产中，不适用于税收保全措施的是（　）。

某化工生产企业2020年3月8日销售商品给B公司，不含税售价100万元，成本为80万元，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为113万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份通过用途确认的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（　）。

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为150万元，不考虑地方教育费附加，适用税率为13%，则当期会计核算中，处理正确的是（　）。

某自营出口生产企业，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，以下作出的会计分录正确的是（　）。

代理事项的结果有许多不可预见性,在签订合同时，建议按商定代理价格的（ ）预交费用，以预防代理中可能发生的过高成本与风险损失。

当事人对已经发生法律效力的判决、裁定,认为确有错误的，可以在判决、裁定发生法律效力后（ ）内向原审人民法院或者上级人民法院提出申诉,但判决、裁定不停止执行。

下列关于当事人税务诉讼过程相关要求的说法，不正确的是（ ）。

关于税务行政诉讼的期限说法正确的是（ ）。

下列有关涉税鉴证业务说法，错误的是（　）。

按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税税率的说法，不正确的是（　）。

甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，取得了厂商开具的红字增值税专用发票，则甲企业正确的会计处理是（　）。

下列关于税务行政诉讼的执行，说法不正确的是（ ）。

关于税收制度与会计准则遵循的原则，两者差别的不包括（ ）。

机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的（ ）。

下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（ ）。

（ ）的优点是能抓住重点，迅速突破问题，又比较省时省力，适合对纳税人、扣缴义务人较为了解的情况。

下列关于税务师事务所执业质量控制的表述中，不正确的是（ ）。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。

房地产企业转让新房计算土地增值税时，不得扣除的项目是（ ）。

下列关于发票取得和使用的说法，错误的有（ ）。

纳税人违反规定（ ），由税务机关没收违法所得；金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款；金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

下列符合环境保护税税收减免规定的是（ ）。

根据规定，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，（ ）年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

甲公司办公地点在哈尔滨松北区，由于经营规模扩大等原因，该公司的经营范围发生改变。该公司于2020 年 6 月 15 日在工商行政管理机关办理了变更注册登记，该公司最迟应该在（ ）申报办理变更税务登记。

稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按（ ）计算。

李某于 2020 年 4 月将市区自有住房对外出租，月不含税租金 4000 元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

高级工程师张某于 2020 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其 2020 年度个人所得税申报代理，经了解 2020 年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。

下列关于涉税专业服务的说法，表述错误的是（ ）。

下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。

预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前（ ）个年度每年度发生的关联交易金额（ ）万元人民币以上的企业。

委托人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，放弃减税的，适用（ ）服务。

工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（ ）年。

下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是（　）。

以下属于发票领用类代理服务的是（ ）。

下列关于税收征收管理的说法不正确的是（ ）

代理纳税人(扣缴义务人）身份信息报告业务，税务师事务所直接从委托人处取得的原始资料不包括（ ）。

按照法律法规以及相关规定要求，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴证和证明，并出具书面专业意见的服务活动的是（ ）。

关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元所得，则计算企业所得税的应纳税所得额是（　）万元。

税务咨询服务的种类不包括（　）。

自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50％的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。

某电器修理部系小规模纳税人，2020 年 5 月取得修理收入 20600 元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数 123600 元，当月应纳增值税（ ）元。（不考虑疫情期间增值税优惠政策）

根据增值税规定，下列税务处理错误的是（ ）。

小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照相应的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）（ ）的“本期数”相应栏次中。

根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（　）。

下列关于增值税应税销售额的说法不正确的是（ ）。

按照增值税的有关规定，下列行为不应当征收增值税的是（ ）。

下列关于销售不动产增值税的税务处理中，表述不正确的是（ ）。

下列不属于一般税务咨询主要形式的是（ ）。

根据税务行政处罚的规定，下列行为属于税务行政处罚的是（ ）。

税务行政复议的受案范围不包括（ ）。

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元，流动资产盘盈收入 30 万元。本期可抵扣进项税额为 150 万元，不考虑地方教育费附加，适用税率为 13%，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。

某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未进行用途确认 ，其进项税额应通过（ ）核算。

下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。

根据资源税的规定，下列生产经营行为应缴纳资源税的是（ ）。

下列各项中，应缴纳资源税的是（ ）。

对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。

根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，（ ）征收环境保护税。

下列外籍人员的所得，说法不正确的是（ ）。

下列与个人任职受雇有关的收入中，不可按照全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（ ）。

下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。

某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。

下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，方法错误的是（ ）

下列关于外国企业常驻代表机构应税所得审核的规定，表述错误的是（ ）。

下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的是（ ）。

A 有限责任公司实收资本为 500 万元，按照规定投资者的投资应于 2020 年 3 月 1 日到位。投资者于 2020年 3 月 1 日到位投资 300 万元，6 月 1 日到位投资 100 万元，9 月 1 日到位投资 100 万元。假设该公司 2020年各月负债均为 2000 万元，均为银行借款，月息 18 万元，则 2020 年度企业不得扣除的借款利息是（ ）万元。

下列关于涉税专业服务制度的全面发展和规范，说法不正确的是（ ）。

（ ）的出台，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立和推行。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。

下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（）。

下列选项属于增值税电子专用发票的税务便利化措施的有（　）。

下列关于税务行政诉讼的二审程序和再审程序的说法，正确的有（ ）。

下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（　）。

涉税证明代理业务包括（ ）。

项目组自提交业务结果之日起（　 ）日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存（　 ）年。

关于涉税专业服务信用评价说法正确的有（　）。

关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（　）。

下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

根据企业所得税法的规定，下列属于免税收入的有（　）。

一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

下列属于成本费用与税前扣除的主要差异的是（ ）。

下列增值税应税行为，按照差额确定增值税计税销售额的有（ ）。

下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（ ）。

某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（ ）。

下列属于解决税收分歧方面的咨询的有（ ）。

某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（ ）。

税务师在审核企业技术开发费加计扣除内容时，发现企业当年发生了下列费用支出，其中属于加计扣除范围的有（ ）。

关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理规定，表述错误的有（ ）。

下列各项中属于涉税专业服务在税收征纳关系中的作用的有（ ）。

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（ ）。

下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有（ ）。

涉税专业服务信息的公告渠道包括（　）。

其他涉税服务包括（　）等业务。

下列凭证中，不需要缴纳印花税的有（ ）。

涉税服务人员发现委托人有下列（ ）情形，应当及时提醒委托人，并形成书面记录。

办理发票开具代理服务事项，应该确认委托人的下列条件（ ）。

涉税专业服务人员可以通过（ ）等方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。

A 企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售转让其 2013 年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入 1800 万元。该写字楼的建造成本为 700 万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（ ）。

下列关于增值税的计税销售额的说法，正确的有（ ）。

税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下处理不正确的有（ ）。

有下列（ ）情形的，由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；情节严重的，并处 5 万元以上 50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

甲地某商贸公司为小规模纳税人，在乙地购置商铺（于营改增之前）用于出租。

（1）企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税

（2）若承租方要求开具增值税专用发票，应如何开具

（3）开具的发票备注栏内容有何要求

某商业企业2020年7月开业，2020年下半年销售额合计30万元，截止2021年5月，销售收入合计520万元。截止2021年6月份，销售收入合计600万元。企业的会计人员咨询税务师以下问题，请根据上述资料回复下列问题：

（1）企业能否登记为增值税一般纳税人并说明理由

（2）企业最快应于什么时候提出一般纳税人申报登记

甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同，合同约定，2019年8月1日交货，交货当天收取货款。乙供应商于2020年5月13日，在机器设备尚未完工的情况下，开具了设备配件的增值税专用发票，价款为20万元，并将发票放在设备配件的包装箱内，准备待机器设备完工后，一起发送给甲公司。但是，到2020年11月25日，乙供应商一直未能完工交货，乙企业也未将已开具的增值税专用发票交给甲公司，甲公司由于诸多原因，决定取消相关的两个订单，经双方协商，乙供应商同意取消订单，但要求甲公司承担已开出且超期未认证发票的税金损失。双方均为C类纳税人。

请问：

（1）乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理

（2）如属于开票有误尚未交付发票的情况，乙供应商应如何开具红字增值税专用发票

甲化工股份有限公司（以下简称甲公司）是一家2020年新成立的公司，主要从事橡胶原料、各种化工辅料、阻燃料的生产和销售。

2020年1～3月为筹建期，发生的业务招待费300万元。2020年4月，企业开始正常的生产经营活动，发生了下列几项业务：

（1）甲公司2020年生产经营期间发生的与生产经营活动有关的业务招待费为80万元，未超过当年营业收入的5‰（当年营业收入为21000万元）；甲公司将实际发生的业务招待费和筹建期限的业务招待费全额在企业所得税前扣除。

（2）甲公司为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的6.5%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。

（3）甲公司采用自营和代理的销售方式在国内市场销售化工原料。在自营销售方式下，甲公司将产品发往各地的销售分公司，由销售分公司在当地进行销售。在代理销售方式下，甲公司采取支付代理手续费的方式委托代理商（代理商均是具有合法经营资格的中介机构）销售产品，代理手续费按照销售收入的一定比例计算确定。为扩大销售规模，2020年6月，甲公司将代理手续费比例由收入金额的5%提高到8%。期末，甲公司根据当期的代理销售情况计算代理手续费，并以转账方式支付，发票已取得。甲公司期末根据发票金额在企业所得税前全额扣除。

请站在税务师的角度判断企业的做法是否正确，如不正确，请说明应如何处理。

2020年5月，设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程，刘某历时两个月完成设计任务，按合同约定可向该企业收取设计费80000元（含增值税）。该企业向刘某支付设计费时，企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。（不考虑疫情期间优惠政策）

请按要求回答下列问题：

（1）刘某应如何取得合法的票据。

（2）刘某应缴纳哪些税费分别是多少

（3）如果由企业为刘某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除