甲出版社出版某书，稿酬按照该书当年实际销售数结算，版税10%，其中张某90%，李某10%。2022年图书出版，定价40元，印数6000册。2022年甲出版社向乙发行公司按寄销方式发货2000册，年底以60%折扣结算；2022年6月，甲出版社向丙网上书店按经销方式发货2000册，以55%折扣，按三个月结算；甲自营线上书店自营销售，以七折方式销售。
2022年9月，丙网上书店结算货款，并向甲出版社提出再发货1000册，按以前方式结算。2022年底，乙发行公司结算当年货款并退货10%。丙网上书店结算全部货款，甲自营线上书店实际销售700册。
问题一：截至2022年底，张某、李某的稿酬个人所得税各是多少元？
问题二：截至2022年底，张某、李某的实得稿酬各是多少元？
问题三：截至2022年底，甲出版社的出版码洋、销售实洋各是多少元？
问题四：截至2022年底，乙发行公司、丙网上书店的进货码洋各是多少元？
问题五：截至2022年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）截至2022年底，张某、李某的稿酬个人所得税分别是2217元、196元。具体算式如下：
总稿酬＝40×10%×[2000×（1－10%）＋2000＋1000＋700]＝22000（元）。
张某稿酬＝22000×90%＝19800（元）。
李某稿酬＝22000×10%＝2200（元）。
张某稿酬个人所得税＝19800×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2217.6（元）≈2217（元）。
李某稿酬个人所得税＝（2200－800）×20%×（1－30%）＝196（元）。
（2）截至2022年底，张某、李某的实得稿酬分别为17583元、2004元。具体算式如下：
张某实得稿酬＝19800－2217＝17583（元）。
李某实得稿酬＝2200－196＝2004（元）。
（3）截至2022年底，甲出版社的出版码洋、销售实洋分别为240000元、128800元。具体算式如下：
甲出版社的出版码洋＝40×6000＝240000（元）。
乙发行公司销售实洋＝40×60%×2000×（1－10%）＝43200（元）。
丙网上书店销售实洋＝40×55%×（2000＋1000）＝66000（元）。
甲出版社自营线上书店销售实洋＝40×70%×700＝19600（元）。
甲出版社的销售实洋＝43200＋66000＋19600＝128800（元）。
（4）截至2022年底，乙发行公司、丙网上书店的进货码洋分别为80000元、120000元。具体算式如下：
乙发行公司进货码洋＝40×2000＝80000（元）。
丙网上书店进货码洋＝40×（2000＋1000）＝120000（元）。
（5）截至2022年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税为10634元。具体算式如下：
销项增值税＝128800÷（1＋9%）×9%＝10634.86≈10634（元）。
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