某市甲生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月发生以下业务:
(1)销售给某商场自产货物一批,取得不含税销售收入200万元,取得优质服务费11.3万元。(2)本月10日以销售折扣方式销售给乙企业一批货物,开具增值税专用发票上注明金额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。乙企业提货后于本月15日就全部付清了货款。
(3)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入32万元,该办公楼系2018年购买,购买时支付买价12万元,相关税费0.6万元。
(4)采用分期收款方式销售自产货物一批,合同规定不含税销售额共计100万元,本月月底收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,当月实际收到货款40万元。
(5)将本市1栋闲置办公楼对外出租,每月租金收入2万元,当月共收取1年的含税租金24万元,并开具增值税专用发票。根据双方合同约定一次性支付一年租金免租一个月,实际租期为13个月。
(6)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为3万元,税金为0.39万元。
(7)1月购进的已抵扣过进项税的一批原材料被盗,账面成本为16万元,其中包含运费成本6万元。
(8)销售未抵扣过进项税额的旧设备一台,取得含税收入10.3万元,并开具了普通发票,该企业未放弃减税。
(9)当月购进自用的运输卡车1辆,取得机动车销售统一发票注明不含税销售额20万元;
(10)当月购进原材料,全部用于职工食堂建设,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
根据上述资料,回答下列问题:
关于本题,下列说法正确的有( )。
- A.增值税一般纳税人购置税控收款机,取得增值税专用发票的,才可以抵扣进项税
- B.将办公楼对外出租,纳税义务发生时间为收取预收款的当天
- C.外购原材料用于职工食堂的在建工程,准予抵扣进项税
- D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除
- E.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
正确答案及解析
正确答案
解析
选项 C,外购原材料用于职工食堂的在建工程,进项税额不得抵扣;选项D,现金折扣通常是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,现金折扣发生在销货之后,现金折扣不得从销售额中减除。
包含此试题的试卷
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