甲公司是一家新型环保材料制造企业，因拟增资扩股委托资产评估机构对甲公司的股东全部权益进行评估。评估基准日为2021年12月31日，价值类型为市场价值。甲公司相关财务状况如下：
表1甲公司流动资产和流动负债统计表 单位：万元
甲公司最佳现金周转率为70次，其中，2020年12月31日货币资金余额即为最佳现金持有量。甲公司2020年12月31日的其他应收款中有一笔关联方的临时借款500万元，该借款无需支付利息。2021年甲公司拟修建职工休闲俱乐部，该项工程在评估基准日尚末完工，存货中有相应的工程物资100万元，应付账款中有未付工程款400万元。另外，评估基准日的其他应付款中有一笔新冠疫情防控捐赠款200万元。
表2甲公司收入和成本费用统计表 金额单位：万元
经分析发现，甲公司经营性资产和负债周转情况相对比较平稳，评估专业人员拟采用2021年经营性资产和负债周转率水平预测未来年度的营运资金规模。
要求：
问题1查看本题相关其他小题
分别计算甲公司2021年12月31日和2022年12月31日的最佳现金持有量。
正确答案及解析
正确答案
解析
本题考核的知识点是“收益预测”。
甲公司最佳现金周转率为70次，2020年12月31日货币资金余额即为最佳现金持有量。
2021年付现成本总额
＝营业成本总额＋期间费用总额－非付现成本总额
＝22000＋（4900＋3500＋1700）－1600＝30500（万元）
同理，2022年付现成本总额＝23500＋（5100＋3700＋1800）－1700＝32400（万元）
平均经营性现金＝年付现成本总额/现金周转率
2021年最佳现金持有量平均值＝30500/70＝435.71（万元）
（2021年12月31日的最佳现金持有量＋400）/2＝435.71
所以，2021年12月31日的最佳现金持有量＝471.42（万元）
2022年最佳现金持有量平均值＝32400/70＝462.86（万元）
（2022年12月31日的最佳现金持有量＋471.42）/2＝462.86
所以，2022年12月31日的最佳现金持有量＝454.3（万元）
注：财务费用属于金融损益，预测最佳现金持有量（经营性现金）时不考虑。现金周转率=付现成本预测值/最佳现金持有量预测值，因付现成本预测值是期间值，所以公式对应的最佳现金持有量预测值为平均值最为合适，再据此计算出年末的最佳现金持有量。
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为10000元，年末应付账款为8160元；第4季度期初直接材料存量为500千克，该季度生产需用量为3500千克，预计期末存量为400千克，材料单价为8元。则该企业预计第4季度采购现金支出为（ ）元。
-
- A.11160
- B.29040
- C.9547.2
- D.12547.2
- 查看答案
对设备第二种无形磨损进行补偿的方式有（ ）。
-
- A.日常保养
- B.大修理
- C.更新
- D.经常性修理
- E.现代化改装
- 查看答案
下列生产设备磨损形式中，属于无形磨损的有（ ）。
-
- A.长期超负荷运转，造成设备的性能下降、加工精度降低
- B.出现了加工性能更好的同类设备，使现有设备相对落后而贬值
- C.因设备长期封存不用，设备零部件受潮腐蚀，使设备维修费用增加
- D.技术特性和功能不变的同类设备的再生产价值降低，致使现有设备贬值
- E.出现效率更高、耗费更少的新型设备，使现有设备经济效益相对降低而贬值
- 查看答案
关于设备技术寿命的说法，正确的有（ ）。
-
- A.设备的技术寿命主要由设备的无形磨损决定
- B.设备的技术寿命是指设备年平均维修费用最低对应的使用年限
- C.设备的技术寿命一般长于设备的自然寿命
- D.科学技术进步越快，设备的技术寿命越短
- E.设备的技术寿命受产品物理寿命的影响
- 查看答案
A企业在产品评估基准日的账面总成本为300万元，经评估人员核查，发现其中有100件产品为超过正常范围的废品，其账面成本为1万元，估计可回收的废料价值为0.2万元，另外，还将前期漏转的费用5万元，计入了本期成本，该企业在产品的评估值接近（ ）。
-
- A.294.2万元
- B.197万元
- C.295万元
- D.299.2万元
- 查看答案