甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为600万元。
已知：企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司2019年度收入总额。
（2）计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额。
（3）计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（1）收入总额＝5000＋60＋1.5＋0.8＝5062.3（万元）
（2）应纳税所得额＝600－1.5＋1＝599.5（万元）
（3）应纳税额＝599.5×25%－45×10%＝145.375（万元）
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