根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。

下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。

下列情形不属于虚开发票行为的是（ ）。

下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。

下列关于企业员工取得与不可公开交易的股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（ ）。

国际税收的本质是（　　）。

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于欠税清缴制度的表述正确的是（ ）。

产权承受人是指（　　）。

土地增值税由（　　）的税务机关负责征收。

杨先生为某上市公司的员工，公司2021年实行雇员股票期权计划。2021年9月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价4元／股；该期权无公开市场价格，并约定2021年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2022年6月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

2021年初A居民企业以500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2022年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。

2022年4月，某实木地板生产企业（增值税一般纳税人）销售一批实木地板，该批产品不含税售价为25万元，同时向购买方收取手续费2．26万元，替购买方代垫运输费用，承运方向购买方开具的货运增值税专用发票上注明金额3000元（已将该项发票转交给购买方），向购买方收取包装物押金5000元，合同约定押金在退还包装物时退还，购买方在收到该产品2个月后，退还包装物，同时收到了退还的押金。该实木地板生产企业当月另没收6个月前销售实木地板时收取的逾期不退还的包装物押金4000元。则该实木地板生产企业2022年4月应缴纳消费税的销售额应当确定为（ ）万元。

某罐头加工厂（增值税一般纳税人）于2022年8月底向农民收购一批黄桃，当月领用用于生产销售罐头，2022年9月，因管理不善该批领用的黄桃在车间腐烂变质。已知该批黄桃的账面成本为25560元（其中不含税运费560元），不考虑其他事项，该罐头厂9月份应转出的进项税额为（ ）元。

某公司向银行借入生产用资金500万元，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借人生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。假设银行同期同类贷款年利率为6％，该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息为（　　）万元。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（ ）。

2022年，中国居民企业A公司有来源于甲国分公司8的税前所得200万元，甲国企业所得税税率为30％，甲国政府为鼓励境外投资，对外国企业来源于本国的所得实行10％优惠税率。根据税收协定，我国对于中国居民从甲国取得的所得给予税收饶让。A公司的来自于甲国的所得应在我国补缴税额（ ）万元。

下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。

下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是（　　）。

下列行为中，应当缴纳契税的是（ ）。

下列关于《海外账户税收遵从法案》（FATCA）的表述中，错误的是（　　）。

在税法的适用原则中，（ ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

税务机关作出的下列（　　）行为属于税务行政复议前置的范围。

税收情报交换是我国作为税收公约缔约国承担的一项国际义务，也是我国与其他国家（地区）税务主管当局之间进行国际税收征管合作以及保护我国合法税收权益的重要方式。下列有关税收情报交换的表述错误的是（　　）。

某外商投资企业2022年度利润总额为40万元。未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2022年应纳税调整的金额为（ ）万元。

企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

纳税人有下列情形，纳税信用级别在本年度不能评为A级的是（ ）。

下列各项中，属于行政复议机关受理行政复议申请应符合的条件有（　　）。

下列进口的货物中， 免征关税的有（ ）。

下列车船中，属于车船税征税范围的有( )。

下列各项中，属于税法规定可以减免关税的有（　　）。

居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（ ）。

下列各项中，符合增值税相关规定的有（　　）。

对于委托加工应税消费品，受托方（受托方是个人的除外）没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的有（　　）。

下列关于银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产的增值税处理的表述中，正确的有（ ）。

下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（　　）。

4S店零售超豪华小汽车，取得销售收入应缴纳的税费有（　　）。

根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税款征收方式的有（ ）。

下列关于混合性投资业务企业所得税的处理，说法正确的有（ ）。

下列关于筹办费的说法中，正确的有（ ）。

香港黄先生沪港通机制购买上交所A股股票．持有和转让时个人所得税处理正确的有（　　）。

下列各项中，属于增值税异常凭证的有（ ）。

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。

中国公民李某为某大学的教授，每月工资为20000元，2022年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。

（2）4月份出版一本小说，取得稿酬收入25000元。

（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。

（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。

（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款5000元，其独生女就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某一方扣除）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

（1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税。

（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。

（3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。

（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。

（5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税。

（6）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。

居民个人郑某任职于境内的甲企业，为独生子，父母均已年满60周岁，儿子就读于小学，女儿1周半，2022年度取得收入如下：

　　（1）全年取得基本工资收入500000元，个人负担的“三险一金”39600元。

　　（2）将其名下一套住房出租给个人居住，按市场价每月收取租金4500元。

　　（3）9月份出版一部作品，取得稿酬30000元。

　　（其他相关资料：相关专项附加扣除均由郑某100％扣除，郑某已向单位报送其专项附加扣除信息；不考虑房产出租过程中缴纳的税费。）

　　附：居民个人工资、薪金所得预扣预缴税率表

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）回答2022年郑某可以扣除的专项附加扣除项目及其各自金额。

　　（2）计算郑某2022年取得的租金收入应缴纳的个人所得税。

　　（3）计算郑某9月份取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。

　　（4）计算郑某2022年综合所得应缴纳的个人所得税。

居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2022年王某与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：

（1）全年领取扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后的工资共计180 000元，单位已为其预扣预缴个人所得税款9 480元。

（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5 000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4 500元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100％扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。）

附：综合所得个人所得税税率表（部分）

?

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算须计算出合计数。

（1）计算王某2022年度出租房产应缴纳的个人所得税。

（2）回答王某是否可以享受2022年度专项附加扣除，如果可以，回答办理的时间期限和受理税务机关。

（3）计算王某2022年度可申请的综合所得退税额。

（4）王某如需办理2022年度个人所得税汇算清缴，回答其可选择哪些办理的渠道。

甲企业（增值税一般纳税人）位于市区，2022年4月1日转让一处2014年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：

（1）2014年6月1日购置该仓库时取得的营业税发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。

（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为840万元（含税），并按规定缴纳了转让环节的税金。

（其他相关资料：甲企业转让仓库选择简易计税方法缴纳增值税；产权转移书据适用的印花税税率为0.5％。；当地政府规定地方教育附加可在计征土地增值税时扣除。）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

（1）分别计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。

（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?

甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2022年度相关生产经营资料如下：

　　（1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。

　　（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。

　　（3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。

　　（4）当年实现不含税销售额共计8000万元（增值税税率13％），下半年取得送货的含税运费收入58万元（单独核算，增值税税率9％）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套113元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。

　　（5）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10％。

　　（6）发生财务费用220万元，其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙公司借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元（乙公司为甲公司的关联企业，权益性投资800万元，甲公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。

　　（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品研发费用120万元（未形成无形资产），不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。

　　（8）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。

　　（9）公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费15.50万元，能提供工会经费拨缴款专用收据。

　　（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性赞助支出25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。

　　（11）甲公司于10月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款600万元、增值税款78万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定在成本费用中计列折旧费用10万元。

　　（12）2019年度甲公司发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2022年经税务机关批准允许税前扣除。甲公司2019年～2021年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。

　　其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据均已进行用途确认作为进项税额抵扣；假定2022年度账务尚未最终结账。企业选择按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算加计扣除。

　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

　　（1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税。

　　（2）计算甲公司全年应缴纳的房产税。计算甲公司全年应缴纳的房产税。

『正确答案』

　　（4）计算甲公司全年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　（5）计算甲公司全年会计利润。

　　（6）计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。

　　（7）计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括研发费用的加计扣除）。

　　（8）计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。

　　（9）计算甲公司工资薪金及“三项经费”应调整的应纳税所得额。

　　（10）计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。

　　（11）指出甲公司10月购入的固定资产能否一次性扣除？若能扣除，计算其应调整的应纳税所得额。（考虑加计扣除问题）

　　（12）计算甲公司应缴纳的企业所得税。

　　（13）计算甲公司2022年应补（退）的企业所得税。

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，其在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2022年12月具体经营业务如下：

（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。

（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4 000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。

（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元、保险费折合人民币3．8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元，税额0．09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

（4）年初购进的一批建筑材料中的40％发生非正常损失，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入取得当月的进项税额进行抵扣。

（5）发生外地的出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。本单位雇佣劳务派遣工乘坐火车去乙省施工，铁路车票的票面金额合计10．9万元。

（其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均符合抵扣规定。）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。

（2）计算业务（1）的销项税额。

（3）计算业务（2）企业在乙省应预缴的增值税。

（4）分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。

（5）计算业务（4）企业进项税额转出金额。

（6）计算业务（5）可抵扣的增值税进项税额。

（7）计算企业当月增值税进项税额合计。

（8）计算企业当月增值税应纳税额。

（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。

（10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。