税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。

下列属于增值税视同发生应税销售行为的是（ ）。

某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金1000万元，发生借款利息支出80万元。已知银行同期同类贷款利率为6%，关联企业对其权益性投资额为300万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是（ ）。

同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限，这属于（ ）。

某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，不可以用作纳税抵押品的是（　）。

下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（　）。

关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（　）。

自 2019 年 4 月 1 日起，下列选项中，属于适用 9%低税率的产品是（ ）。

我国境内某公司2015年1月将2000万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司50%的股权。2019年8月，该公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回3500万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为500万元，累计盈余公积为500万元。则该公司撤资时应确认的投资资产转让所得为（）万元。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处（ ）的罚款。

某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年 5 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元， 零售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 85000 元，销售镀金镶嵌首饰取得收 入 12378 元，取得金银首饰的修理清洗收入 780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。

下列委托加工收回货物，可以在计算本企业应纳消费税税额中扣除消费税的是（ ）。

下列各项中，不符合契税计税依据规定的是（　）。

下列车船中，不属于车船税征税范围的是（　）。

下列关于车辆购置税计税依据的表述，正确的是（　）。

某企业有原值为 3000 万元的房产，2019 年 10 月 1 日将全部房产对外投资联营，参 与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，企业采取简 易计税方法。该企业 2019 年度应纳的房产税为（ ）万元。

对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其（）申请行政复议。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（ ）。

下列关于消费税的计税依据的规定，错误的是（ ）。

土地使用税规定幅度税额主要考虑到我国各地区存在着悬殊的土地级差收益，每个 幅度税额的差距规定为（ ）。

下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。

下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。

某煤矿公司发生的下列行为中，应视同销售缴纳资源税的有（）。

下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。

下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（　）。

下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（　）。

下列选项中，可以免征城镇土地使用税的有（　）。

下列各项中，符合车船税法规定的有（）。

居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时，采用的方法可以有（ ）。

根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地，房屋权属的，也视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列各项中应征收契税的有（ ）

下列处置资产行为，企业应当缴纳企业所得税的有（　）。

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（　）。

下列各项中，不按“经营所得”项目征税的有（　）。

中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（）。

下列属于增值税视同销售的有（ ）。

甲企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：

（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；

（2）7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；

（3）8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。

（2）计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。

（3）计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。

（4）计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

甲礼花厂 2019 年 3 月发生如下业务：

（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本 37.5 万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂， 开具增值税专用发票，注明收取加工费 5 万元。 （2）将委托加工收回的焰火 60%用于销售，取得不含税销售额 38 万元，将其余的 40%用于连续生产 A 型组合焰火。 （3）将生产的 A 型组合焰火的 80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额 36 万元，3 月 28 日收取货款的 70%，4 月 28 日收取货款的 30%，当月货款尚未收到，另将剩余的 20%赠送给客户。 （其他相关资料：焰火消费税税率为 15%） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。

（2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴 纳的消费税。

（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。

（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款

（5）计算业务（3）中应缴纳的消费税。

中国公民王某为北京市一家上市公司员工，2019年收入情况如下所示：

　　（1）每月工资总额9500元，含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“三险一金”800元，王某在本市无自有住房，租房一套，与房东签订租房合同，注明每月支付租金2500元，无其他专项附加扣除项目。

　　（2）2019年2月，春节前王某取得公司支付的2018年度年终奖10000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。

　　（3）在2019年期间，王某利用业余时间去某辅导机构做兼职讲师，每月取得兼职收入3000元。

　　（相关资料：王某所在城市上一年度职工月平均工资为5000元。王某本年度取得的工资与上年度相同）

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算王某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。

（2）计算王某2月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。

（3）计算王某取得兼职收入每月应预扣预缴的个人所得税。

（4）计算王某综合所得年收入额。

（5）判断王某是否需要办理个人所得税汇算清缴的纳税申报，并说明理由

位于市区的甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年3月转让一栋2002年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

　　（1）该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。

　　（2）经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。

　　（3）甲公司选择“简易计税方法”，转让该办公楼缴纳的印花税为4.5万元。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算该公司转让办公楼应纳增值税。

（2）计算该公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金。

（3）计算该公司在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计。

（4）计算甲公司应纳土地增值税。

位于A县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年11月份发生以下业务：

　　（1）月初进口一批原木筷子用于加工工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费5万元，尚未取得专用发票。

　　（2）委托某商场代销原木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。

　　（3）将原木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。

　　（4）将自产原木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

　　（5）向林业生产者收购一批原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，实际支付的价款总额为50万元，收购款已支付，原木均已生产加工领用。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付不含税运输费6万元，取得增值税专用发票。

　　（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的不含税加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。

　　（7）外购低值易耗品、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。

　　（8）销售本企业已使用了11年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的普通发票注明的金额为40万元，本月账面净值为18万元。

　　（9）销售位于B县的厂房一幢，取得含增值税销售额4200万元。该厂房系2012年外购，购买价2300万元。该企业选择了简易计税。

　　（10）将在A县10年购置的办公楼出租，租期1年，2019年11月取得含增值税收入30万元。该企业选择了简易计税。

　　（说明：①假设原木筷子的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）

　　要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。

（2）计算业务（1）应缴纳的进口增值税。

（3）计算业务（2）增值税销项税额。

（4）计算业务（3）11月应缴纳的增值税销项税额。

（5）计算业务（4）增值税销项税额。

　（6）计算业务（6）受托方应代收代缴的消费税。

（7）计算业务（6）受托方应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

（8）计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。

（9）回答销售厂房是否需要预缴增值税？如需预缴增值税，请计算应预缴税额。

（10）回答出租办公楼是否需要预缴增值税？如需预缴增值税，请计算应预缴税额。

（11）计算该企业本月应申报缴纳的国内销售环节的增值税税额。

位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小轿车，2019年12月发生以下业务：

　　（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额78万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额12万元；本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车；另外30%用于建造厂房。

　　（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元。

　　（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。

　　（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额为135万元。

　　（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。

　　（6）销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。

　　（7）销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。

　　（8）以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。

　　（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.4万元，该机床购进时已抵扣进项税。

　　（10）企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车，奖励给当年作出突出贡献的员工刘某。

　　（其他相关资料：进口发动机的关税税率为20%，本企业小汽车生产环节消费税税率均为9%，美元兑人民币汇率为1：6.7，涉及本月相关票据均通过相关程序勾选确认抵扣。）

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。

（2）计算业务（3）可以抵扣的进项税额。

（3）计算业务（5）应代扣代缴的增值税。

（4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额。

（5）计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。

（6）计算该企业当月应纳增值税税额。

（7）计算该企业当月应纳消费税税额。

（8）计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。