某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为 52180 万元，预备费为5000 万元，建设期为3 年。3 年的投资比例分别是：第1 年20%，第2 年55%，第3 年 25%。第4 年投产，该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。
贷款的总额为40000 万元，均衡发生，其中外汇贷款为2300 万美元。外汇牌价为1 美元兑换6.6 元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为 6%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。建设期内不支付利息。
建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100 人，工资和福利费按照每人每年7.20 万元估算；每年其他费用为860 万元（其中：其他制造费用为660 万元）；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200 万元；年经营成本为21000 万元，年销售收入33000 万元，年修理费占年经营成本10%；
年预付账款为800 万元；年预收账款为1200 万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30 天，现金40 天，应付账款30 天，存货40 天，预付账款30 天，预收账款30 天。
【问题】
1.估算建设期贷款利息。
2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。
3.估算拟建项目的总投资。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.估算建设期贷款利息。
（1）人民币贷款有效利率：
（1＋6%/4）4-1＝6.14%
（2）各年贷款本金
贷款分年比例为：20%，55%，25%。
人民币部分：
贷款总额为（40000-2300×6.6）万元＝24820 万元
第1 年：24820 万元×20%＝4964 万元；
第2 年：24820 万元×55%＝13651 万元；
第3 年：24820 万元×25%＝6205 万元。
外币部分：
贷款总额为2300 万美元
第1 年：2300 万美元×20%＝460 万美元
第2 年：2300 万美元×55%＝1265 万美元
第3 年：2300 万美元×25%＝575 万美元
（3）计算每年应计利息
由于建设期不支付利息，因此，按照复利计息。
人民币部分：
第1 年贷款利息＝（4964÷2）×6.14%＝152.39 万元
第2 年贷款利息＝[（4964＋152.39＋13651÷2]×6.14%＝733.23 万元
第3 年贷款利息
＝（4964＋152.39＋13651＋733.23＋6205÷2）×6.14%＝1387.83 万元
所以：
人民币贷款利息合计＝152.39＋733.23＋1387.83＝2273.45 万元
外币部分：
第1 年外币贷款利息＝（460÷2）×8%＝18.4 万美元
第2 年外币贷款利息＝[（460＋18.4）＋1265÷2]×8%＝88.87 万美元
第3 年外币贷款利息
＝[（460＋18.4＋1265＋88.87）＋575÷2]×8%＝169.58 万美元
外币贷款利息合计＝18.4＋88.87＋169.58＝276.85 万美元
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