某项目建设期2年，运营期8年。建设投资13000万元（含可抵扣固定资产进项税3000万元），各年用款比例均为50%，年内均匀投入。建设期各年的建设投资的40%为自有资金，其余为银行贷款，年利率为6%；建设期利息使用自有资金进行支付，投产后5年内采用等额还本付息方式还清全部借款。
假设建设投资全部形成固定资产，固定资产净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，折旧年限同运营期。增值税税率为17%，税金及附加为增值税的10%，所得税税率为25%。
投产当年即达到满负荷生产，满负荷流动资金为1000万元，全部来源于项目资本金。销售收入为6500万元，经营成本为2000万元，其中原材料和燃料动力1600万元，均按不含税价格表示。
【问题】
1.分别计算项目第1年和第2年的资本金、银行借款额和借款利息。
2.计算项目第3年的项目资本金现金流量数据（所得税后）。
（要求列出计算过程，计算结果保留2位小数。）
正确答案及解析
正确答案
解析
1.第1年和第2年的资本金、银行借款额和借款利息计算如下:
第1年的建设投资=13000×50%万元=6500（万元）
第1年的银行借款额=6500×60%万元=3900（万元）
第1年的借款利息=3900/2×6%万元=117（万元）
第1年的资本金=（6500×40%+117）万元=2717（万元）
第2年的建设投资=6500（万元）
第2年的银行借款额=（3900+6500×60%）万元=7800（万元）
第2年的借款利息=（3900+3900/2）×6%万元=351（万元）
第2年的资本金=（6500×40%+351）万元=2951（万元）
2.第3年的项目资本金现金流量计算如下：
（1）现金流入：
1）销售收入=6500（万元）
2）销项税额=6500万元×17%=1105（万元）
（2）现金流出：
1）项目资本金=1000（万元）（流动资金）
2）采用等额还本付息方式，则每年还本付息额=13000×60%×（A/P，6%，5）万元=1851.69（万元）
则，借款利息支付=13000×60%×6%万元=468（万元）
长期借款本金偿还=（1851.69-468）万元=1383.69（万元）
3）经营成本=2000（万元）
4）进项税额=1600×17%万元=272（万元）
5）增值税=0（未抵扣完的可抵扣固定资产进项税下一年继续抵扣）
6）税金及附加=0
7）所得税=利润总额×25%
利润总额=销售收入-总成本费用-税金及附加
总成本费用=经营成本+折旧+推销+利息
折旧费用=（13000+117+351-3000）×（1-5%）/8万元=1243.08（万元）
所得税=（6500-2000–1243.08-468）万元×25%=697.23（万元）
你可能感兴趣的试题
风险估计是估计风险发生的可能性及其对项目的影响。风险估计的方法主要包括()
-
- A.主观概率估计法
- B.客观概率估计法
- C.风险分解法
- D.概率树分析法
- E.蒙特卡洛模拟法
- 查看答案
下列关于社会评价主要方法的说法，正确的有()
-
- A.定量分析在社会评价中是一种辅助方法
- B.初步社会评价是初步可行性研究阶段常采用的方法
- C.初步社会评价应着眼于正面社会因素的分析判断
- D.受损严重的群体是初步社会评价的重点分析对象
- E.项目涉及的社会因素、社会影响应采用统一指标来评定
- 查看答案
按照国家发展改革委《企业投资项目评估报告编写大纲》的要求，下列评估内容属于节能方案评估的是()
-
- A.用能标准和节能规范评估
- B.能耗状况和能耗指标分析
- C.节能设施建设投资评估
- D.节能措施和节能效果分析
- E.节能计划实施方案评估
- 查看答案
按照国家发展改革委《企业投资项目评估报告编写大纲》的要求，下列评估内容中，属于资源开发及综合利用评估内容的有()
-
- A.土地资源影响评估
- B.资源赋存条件评估
- C.地质灾害影响评估
- D.资源开发价值评估
- E.降低水资源消耗的措施评估
- 查看答案
根据《项目申请报告通用文本》，对于涉及国家经济安全的重大项目，应进行经济安全影响分析。下列关于国家经济安全及其影响分析的说法，正确的有()
-
- A.国家经济安全包括市场体系安全、国家外债安全、国家产业安全、国际收支安全等
- B.投资项目对国家经济安全的影响是正面的
- C.国家经济安全是国家的经济在不受伤害条件下正常运行、确保本国最根本的经济利益不受伤害的态势
- D.与投资项目最密切相关的国家经济安全因素是市场体系安全，
- E.由于投资项目会影响到国家经济安全，因此，需要对投资项目进行经济影响分析
- 查看答案