某拟建项目年经营成本估算为18000万元；存货资金占用估算为4800万元；预付账款占用估算为250万元；全部职工人数为1000人，每人每年工资及福利费估算为9600元；年其他费用估算为3000万元；年外购原材料、燃料及动力费为15000万元；预收账款占用估算为300万元。各项资金的周转天数为：应收账款为30天，现金为15天，应付账款为30天。请估算流动资金额。
正确答案及解析
正确答案
解析
流动资金=流动资产－流动负债
（1）流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金?
应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数=18000/（360/30）=1500（万元）
现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金年周转次数=（9600×1000÷10000+3000）/（360/15）=165（万元）
流动资金=1500+4800+165+250=6715（万元）
（2）流动负债=应付账款+预收账款
应付账款=15000/（360/30）=1250（万元）
流动负债=1250+300=1550（万元）
（3）流动资产＝流动资产－流动负债=6715-1550=5165（万元）
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