A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日市场汇率为1美元＝7.14元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为（ ）万元。
- A.－6
- B.6
- C.-5
- D.-11
正确答案及解析
正确答案
解析
该借款业务对第1 季度损益的影响金额＝100×（7.2－7.14）＝6（万元）。
1 月10 日:
借：银行存款——美元户 （100×7.2）720
贷：短期借款——美元户 （100×7.2）720
1 月31 日:
借：财务费用 5
贷：短期借款——美元户 （100×7.25－720）5
2 月15 日:
借：短期借款——美元户（720＋5）725
贷：银行存款——人民币（7.14×100）714
财务费用 11
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