2 0 20 年某居民企业主营业务收入 5 000万元、营业外收入 8 0万元，与收入配比的成本 41 00万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 7 00万元，营业外支出 6 0万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 5 0万元）， 2 0 19 年度经核定结转的亏损额 3 0万元。 2 0 20 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元
- A.47.5
- B.53.4
- C.53.6
- D.54.3
正确答案及解析
正确答案
解析
会计利润 =5 000 +8 0 -41 00 -7 00 -6 0 =22 0（万元）
公益性捐赠扣除限额 =22 0× 12 % =26 . 4 （万元），税前准予扣除的捐赠支出是 26 . 4 万元。
应纳企业所得税 = （ 22 0 +5 0 -26 . 4-3 0）× 25 % =53 . 4 （万元）
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