D公司2013年12月31日和2014年12月31日财务报表部分项目金额如下:
假定D公司2014年度12月31日发生的部分各自独立的经济业务如下:
①D公司2014年度共实现应纳税利润346000元,所得税税率25%。
②2014年12月D公司财产清查中发现库存现金比账面余额多500元。经查发现现金溢余中400元属于C公司,应予以退还;另外100元原因不明,经批准转作营业外收入处理。
③2014年度D公司会计政策变更为1498000元,可供出售金融资产公允价值变动净额为100000元。
请根据上述资料回答以下问题:
根据上述经济业务①计算应交纳的所得税并编制会计分录( )。
- A.借记所得税费用86500元,贷记应交税费—应交所得税86500元
- B.借记应交税费—应交所得税86500元,贷记所得税费用86500元
- C.借记本年利润86500元,贷记应交税费—应交所得税86500元
- D.借记所得税费用86500元,贷记本年利润86500元
正确答案及解析
正确答案
A
解析
D公司应交所得税=346000×25%=86500(元),分录为: