某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业的应纳企业所得税税额为（ ）万元。
- A.131.1
- B.128.1
- C.126.75
- D.76.86
正确答案及解析
正确答案
D
解析
业务招待费需纳税调增24万元； 广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元；
税收罚款不得税前扣除，需纳税调增2万元；
公益性捐赠支出扣除限额=180×12%=21.6万元，实际发生额40万元，故允许税前列支21.6万元，需纳税调增40-21.6=18.4万元；
国债利息收入免税，需纳税调减12万元；
应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元；
应纳企业所得税=512.4×15%=76.86万元。
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
下列会计科目中，属于企业所有者权益的有（ ）。
-
- A.资本公积
- B.实收资本
- C.短期投资
- D.盈余公积
- E.未分配利润
- 查看答案
关于原始凭证的填制要求，正确的有（ ）。
-
- A.书写要清楚规范
- B.填制要及时
- C.编号要连续
- D.记录要真实’
- E.格式要统一
- 查看答案
按用途分类，管理费用明细账属于（ ）。
-
- A.序时账簿
- B.分类账簿
- C.备查账簿
- D.订本账簿
- 查看答案
企业的会计政策、核算方法前后各期应当保持一致，这体现的会计信息质量要求是（ ）。
-
- A.相关性
- B.可比性
- C.及时性
- D.可靠性
- 查看答案
关于法律规则与法律条文的说法，错误的是（ ）。
-
- A.所有法律条文都直接规定了法律规则
- B.法律条文是法律规则的表现形式
- C.法律规则是法律条文的内容
- D.法律规则由假定条件、行为模式和法律后果三个部分构成
- 查看答案