北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元：出租一台安装设备取得租金收入10000元：转让一项无形资产价值100000元：销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。
该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
- A.513010
- B.395060
- C.515100
- D.516800
正确答案及解析
正确答案
B
解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
购进安装材料300万*13%=39万元，
运费和建设基金允许按9%抵扣，（40000+3000）*9%=3870元
装卸费和保险费不允许抵扣
外购电焊机和金属切割机可以抵扣680+510=1190元
进项税额合计=390000+3870+1190=395060元
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