公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:
(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。
(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。
(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合: 3500万元。
己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴
要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是（ ）。
- A.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税納税申报表,并汇算清缴
- B.甲公司企业所得税的纳税地点为W市
- C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税
- D.甲公司2021纳税年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止
正确答案及解析
正确答案
A、B、C、D
解析
(1)选项AD:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
(2)选项B:除税收法律、行政法规另有规定外居民企业以”企业登记注册地”为纳税地点:但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
(3)选项C:按月或按季预缴税款的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
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