甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（ ）。
- A.(720.8-25.44-22.26)X 6%=40.386(万元)
- B.(720.8-53-25.4-22.26)+ (1+6%)X 6%=35.1(万元)
- C.(720.8-53-2.12)X 6%=39.9408(万元)
- D.(720.8-53 25.44-22.26-2.12)+ (1+6%)X 69%=34.98(万元)
正确答案及解析
正确答案
B
解析
(1)纳税人提供旅游服务,选择差额计税的，不能扣除支付给本单位的导游工资,排除选项CD;
(2)题目明确交代“720.8万元”是含税金额,扣除向其他单位支付的费用后,余额也是含税金额,要价税分离,排除选项A。
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