某新建项目的相关基础数据如下：
1. 项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元（含可抵扣进项税100万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%，按直线法折旧。
2. 项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额 1000万元，借款年利率8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。
3. 项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。
4. 项目设计产量为2万件/年。单位产品不含税销售价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元（不含可抵扣进项税）。
5.项目运营期第1年产量为设计产量的80%，营业收入亦为达产年份的80%，以后各年均达到设计产量。
6.企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。
问题：
1.列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。
2.列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。
3.列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。
4.列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。
5.列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。
（注：计算结果保留两位小数。）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题 1：
建设期贷款利息=1000÷2×8%=40（万元）
固定资产折旧=（1500-100+40）×（1-5%）÷8
=171（万元）
问题 2：
运营期第 1 年增值税
=2×80%×450×13%-2×80%× 15-100=-30.40（万元）
运营期第 1 年应纳增值税=0
运营期第 1 年增值税附加=0
运营期第 2 年增值税=2× 450× 13%-2×15-30.4 =56.60（万元）
问题 3：
运营期第1年经营成本
=550-240×2+240×2×80%=454（万元）
运营期第1年总成本=经营成本+折旧+利息
=454+171+（1000+40）× 8%=708.20（万元）
问题 4：
运营期第1年税前利润=2×80%×450-708.20
=11.80（万元）
运营期第1年净利润=11.8×（1-25%）=8.85（万元）
建设期贷款按年等额还本付息， 则年还本付息额
A=（1000+40）× 8%×（1+8%）5÷ [（1+8%）5-1] =260.47（万元）
运营期第 1 年还本=260.47-（1000+40）× 8% =177.27（万元）
运营期第2年利息=（1000+40-177.27）×8%
=69.02（万元）
运营期第2年总成本=550+171+69.02=790.02（万元）
运营期第2年税前利润=2×450-790.02-56.6×12% =103.19（万元）
运营期第一年可用于还款的资金=净利润+折旧=8.85+171=179.85＞177.27，
满足还款要求。
问题 5：
假定第2年的盈亏平衡产量为 Q。
固定成本=总成本-可变成本=790.02-2× 240=310.02（万元）
产量为Q时， 总成本=310.02+Q× 240
Q×450-（310.02+Q× 240）-（Q× 450×13%-Q× 15-30.4）×12%=0
解得： Q=1.50（万件）。
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