某新建建设项目的基础数据如下：
1. 建设期2年，运营期10年，建设投资4000万元， 预计全部形成固定资产（包含可抵扣固定资产进项税额400万元）；
2. 建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6%（按年计息），贷款合同约定运营期第1～5年等额还本付息。自有资金和贷款在建设期内均衡投入；
3. 项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧；
4. 流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入；
5. 运营期间正常年份的营业收入为1800万元（其中销项税额300万元），经营成本为560万元（其中进项税额100万元），税金附加按应纳增值税的10%计算，所得税率为25%；
6. 运营期第一年达到设计产能的80%，该年营业收入、经营成本、销项税额、进项税额均为正常年份80%，以后均达到设计产能。
【问题】
1. 列式计算项目建设期贷款利息；
2. 列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息；
3. 项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少？
正确答案及解析
正确答案
解析
1. 贷款均衡投入，每年投入2000÷2=1000万元
第一年利息1000÷2×6%=30万
第二年利息（1000+30+1000÷2）×6%=91.80万元
建设期贷款利息：30+91.80=121.80万元
2. 运营期第一年偿还贷款本金利息总额为：
（2000+121.80）×（A/P，6%，5）=503.75万元
其中贷款利息为：
（2000+121.8）×6%=127.31万元
贷款本金为：503.75-127.31＝376.44万元
3.（1）折旧费
=（3600+121.8）×（1-5%）÷10=353.57万元
（2）应纳增值税额：300×80%-100×80%-400= -240万元，故应纳增值税额为0；
所得税=［（1800-300）×80%-（560-100）× 80%-353.57-127.31］×25%=87.78万元
现金流入=1800×80%＝1440万元
现金流出
=560×80%+503.75+250+87.78=1289.53万元
运营期第一年净现金流量为：
1440-1289.53=150.47万元
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