某生产建设项目有关基础数据如下：
1、按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2000万元，已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为40%、20%，由于时间、地点因素引起的上述两项费用变化的综合调整系数为1.2，项目的工程建设其他费用按500万元估算。
2、项目建设期为2年，运营期为10年。
3、项目建设投资来源为资本金和银行贷款。贷款总额为1000万元。贷款年利率为6%（按年计息），贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。贷款在建设期内均衡投入。
4、项目建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。
5、项目流动资金500万元为自有资金，在运营期第1年内投入。
6、项目运营期第一年的营业收入、经营成本分别为1200万元、900万元，增值税附加税率按营业收入的1%估算。
7、项目的所得税税率为25%。
8、预备费按100万元计。
9、假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。（计算结果保留两位小数）
问题：
1、列式计算项目的建设投资。
2、列式计算项目年固定资产折旧额。
3、列式计算项目运营期第一年应偿还银行的本息额。
4、列式计算项目运营期第一年的总成本费用、税前利润和所得税。
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1：建设投资=（建筑安装工程费+设备费）+工程建设其他费+预备费
=2000+2000×（0.40+0.20）×1.2+500+100
=4040.00万元
问题2：
1、建设期第一年贷款利息：（500÷2）×6%=15.00万元
建设期第二年贷款利息：（500+15+500÷2）×6%=45.90万元
建设期贷款利息合计：15+45.9=60.90万元
2、固定资产原值=建设投资+建设期利息
=4040+60.9=4100.90万元
3、固定资产折旧=[4100.9×（1-5%）]÷10=389.59万元
问题3：1、运营期第一年年初贷款总额=1000+60.9=1060.90万元
2、运营期第一年应还本金=1060.9÷5=212.18万元
3、运营期第一年应还利息=1060.9×6%=63.65万元
4、运营期第一年应还本息额=212.18+63.65=275.83万元
问题4：
1、运营期第一年的总成本=经营成本+折旧+摊销+利息支出
=900+389.59+63.65=1353.24万元
2、运营期第一年的税前利润=营业收入-总成本-增值税附加
=1200-1353.24-1200×1%=-165.24万元＜0
3、所得税：因为税前利润为负数，应纳税所得额为0.00万元，所得税为0.00万元。
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