某企业针对某拟建项目进行了基础数据测算，结果如下：
1.建设投资中工程费用为4600万元，工程建设其他费用为800万元，基本预备费率按10％计，预计建设期物价年平均上涨率为5％，预计的建设前期年限为2年，建设期2年，建设期静态投资计划为：第1年60％，第2年40％。
2.建设投资预计全部形成固定资产（包含可抵扣固定资产进项税额700万元），固定资产折旧按直线法计算，折旧年限为12年，残值率为5％。余值在运营期末收回。
3.项目投产即可以达到最大的产量，预计可运营期8年，项目设计生产能力为100万件，预计产品不含税售价为50元/件，增值税税率按13％计，增值税附加税率为10％，年经营成本为1900万元（含可抵扣的进项税200万元）。
4.项目流动资金为840万元，其中200万元是借款，借款利率为5％，其余是自有资金，在投产期的第1年、第2年均衡投入，流动资金运营期末收回。
5.所得税税率按25％计。
问题：
1.列式计算拟建项目的预备费及建设投资。
2.假设建设投资为6800万元（包含可抵扣固定资产进项税额700万元），其中借款2000万元，其余为项目资本金。建设期第1年借入1500万元，第2年借入500万元，贷款年利率为6％，按年计息。建设期借款在项目投产后前5年按等额还本付息的方法偿还。列式计算该项目计算期第3年的增值税及税后利润。
3.站在资本金现金流量表的角度，计算项目运营期第1年及最后1年的净现金流量。
（计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数）
正确答案及解析
正确答案
解析
问题1：
（1）基本预备费:（4600+800）×10％=540.00万
静态投资：4600+800+540=5940.00万
价差预备费：
建设期第1年：5940×60％×［（1+5％）2+0.5-1］=462.34万
建设期第2年：5940×40％×［（1+5％）2+1+0.5-1］=442.44万
小计：462.34+442.44=904.78万
预备费：540+904.78=1444.78万
（2）建设投资：4600+800+1444.78=6844.78万
问题2：
（1）增值税:100×50×13％-200-700=-250.00万＜0
故应纳增值税为0.00万，增值税附加税为0.00万。
（2）建设期借款利息：
第1年：1500/2×6％=45.00万
第2年：（1500＋45＋500/2）×6％=107.70万
合计：45＋107.7＝152.70万
折旧：（6800-700+152.7）×（1-5％）×1/12=495.01万
运1期初余额：2000+152.70=2152.70万
运1利息：2152.7×6％+100×5％=134.16万
税前利润：100*50-（1700+495.01+134.16）-0=2670.83万
所得税：2670.83*25%=667.71万，净利润2670.83-667.71=2003.12万
问题3：
（1）运1:
现金流入:100×50×（1+13％）=5650.00万
长期借款本息额：
2152.70×（1+6％）5×6％/［（1+6％）5-1］=511.04万
现金流出：（840-200）/2+511.04+5+1700+200+667.71=3403.75万
净现金流：5650-3403.75=2246.25万
（2）最后1年：
余值：495.01×4+（6800-700+152.7）×5%=2292.68万
现金流入：100×50×（1+13％）+840+2292.68=8782.68万
税前利润：100×50-(1700+495.01+200×5%)-（100×50×13％－200）×10％=2749.99万
所得税2749.99×25%=687.50万
现金流出：200＋10＋1700＋200+（100×50×13％－200）×1.1+687.5=3292.50万
净现金流量：8782.68-3292.50=5490.18万
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