某基金管理公司旗下有一只债券型基金和一只按固定价格1.00元报价的货币市场基金。关于这两只基金的会计核算处理，以下表述正确的是（ ）。
- A.债券型基金逐日对持仓资产进行估值，并于当日将投资估值增（减）值确认为投资收益
- B.债券型基金在开放日对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算
- C.货币市场基金在月末结转当期损益
- D.货币市场基金按季度计提债券、银行存款、清算备付金、回购等各类资产的利息，并确认利息收入
正确答案及解析
正确答案
B
解析
基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当日将投资估值增（减）值确认为公允价值变动损益，故A错误；基金一般在月末结转当期损益，但是货币基金逐日结转损益，故C错误；基金按日计提债券、银行存款、清算备付金、回购等各类资产的利息，并于当日确认为利息收入，故D错误。
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我国基金管理人进行基金的募集，必须向（ ）提交相关文件。
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一项业务在经过两个以上相互制约环节对其进行监督和核查时，其发生错弊现象的概率较低，为此对于股权投资中重要环节的工作需要在内部控制层面进行相互制约，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ．就纵向控制而言，完成某个重要环节的工作需由来自彼此独立的两个平行部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明
Ⅱ．就具体的内部控制措施来说，相互制约须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系
Ⅲ．经过横向控制和纵向控制的核查和制约，工作中发生的错弊将进一步减少，即使发生问题，也将便于纠正
Ⅳ．就横向控制而言，完成某个工作需经过两个或两个以上的纵向岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制
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