位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2021年5月经营业务如下：
（1）完成文创产品设计服务，收取服务费价税合计954万元，尚未开具发票。
（2）转让2015年购买的本市区商品房一套，取得含税销售额515万元，购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。
（3）取得流动资金存款利息收入2万元。
（4）购买燃油小汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项39.55万元。
（5）向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务，取得收入200万元。
（6）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价总计4.8万元，燃油附加费总计0.65万元，民航发展基金总计0.54万元。
（7）支付信息技术服务费，取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。
（其他相关资料：小汽车车船税年税额480元/辆；员工与该企业签订了劳动合同。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）应缴纳的增值税。
（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（4）计算业务（4）应缴纳的车辆购置税；2021年应缴纳的车船税。
（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（6）判断业务（6）能否抵扣进项税额，并说明理由。
（7）计算5月可抵扣的进项税额。
（8）计算5月应缴纳的增值税。
（9）计算5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）业务（1）的销项税额=954÷（1+6%）×6%=54（万元）
（2）业务（2）应缴纳的增值税=（515－200）÷（1+5%）×5%=15（万元）
（3）业务（3）不需要缴纳，存款利息收入不征收增值税。
（4）业务（4）应缴纳的车辆购置税=39.55÷（1+13%）×10%=3.5（万元）
业务（4）2021年应缴纳的车船税=480÷12×8=320（元）
应缴纳的车辆购置税和2021年应缴纳的车船税合计=3.5+0.03=3.53（万元）。
（5）业务（5）不需要缴纳，向境外单位提供广告投放地在境外的广告服务免增值税。
（6）业务（6）可以抵扣进项税额。
与单位签订了劳动合同的员工发生的国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息航空电子行程单的，可以扣除进项税额。
（7）5月可抵扣进项税额=39.55÷（1+13%）×13%+（4.8+0.65）÷（1+9%）×9%+24=29（万元）
（8）5月应缴纳的增值税=54-29+15=40（万元）
（9）5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=40×（7%+3%+2%）=4.8（万元）
你可能感兴趣的试题
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
-
- A.基金会
- B.有限责任公司
- C.合伙企业
- D.基层群众性自治组织
- 查看答案
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国刑事诉讼法》
- B.《中华人民共和国民法典》
- C.《中华人民共和国公司法》
- D.《中华人民共和国宪法》
- 查看答案
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
-
- A.民事法律关系、刑事法律关系和行政法律关系
- B.绝对法律关系与相对法律关系
- C.调整性法律关系与保护性法律关系
- D.主法律关系和从法律关系
- 查看答案
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
-
- A.中共中央办公厅
- B.司法部
- C.国家监察委
- D.最高人民法院
- 查看答案
下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国选举法》属于其他附属性宪法性文件
- B.国务院制定的规范性法律文件属于行政法规
- C.地方性法规只能在本辖区内适用
- D.全国人民代表大会常务委员会不能对基本法律进行补充和修改
- 查看答案