居民个人钱某为家中独子，其父母均已年满80周岁，2021年钱某的收入和相关支出情况如下：
（1）每月工资24?000元，含按国家标准缴纳的”三险一金”5 000元。
（2）钱某父亲名下有一套房产出租给个人居住，按市场价每月收取租金4 500元，租金由钱某负责收取支配。10月，钱某父亲突发疾病身故，至当年底，该房产未办理产权继承手续。
（3）利用业余时间为某公司提供咨询服务取得不含增值税报酬30 000元。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由钱某100%扣除，钱某已向单位报送其专项附加扣除信息；不考虑房产出租过程中缴纳的税费。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
附：居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答10月～12月钱某父亲原名下房产出租所得个人所得税的纳税人并说明理由；
（2）计算2021年钱某父亲名下房产出租所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算某公司为钱某支付咨询服务费应代扣代缴的个人所得税；
（4）计算2021年钱某取得的综合所得应缴纳的个人所得税。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）钱某为个人所得税纳税人；
理由：财产出租的，所有权人不确定时，应由房产代管人，按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
（2）财产租赁所得，按次征收，以1个月内取得的收入为一次，个人出租住房，暂减按10%计算缴纳个人所得税。
每月应缴纳个人所得税=[每次（月）收入额-相关税费-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×10%=4500×80%×10%=360（元）
2021年钱某父亲名下房产出租所得应缴纳个人所得税=360×12=4320（元）
（3）公司支付咨询费应代扣代缴（预扣预缴）个人所得税=30000×80%×30%-2000=5200（元）
（4）综合所得全年应纳税额=（24000×12+30 000×80%-60 000-5 000×12-24000）×20%-16920
=168 000×20%-16920=16680（元）
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（ ）。
-
- A.权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
- B.自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
- C.权利能力以行为能力为前提，无行为能力即无权利能力
- D.营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
- 查看答案
甲开车不小心撞坏了电线杆，该行为属于（）。
-
- A.事件
- B.法律行为
- C.事实行为
- D.表意行为
- 查看答案
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国刑事诉讼法》
- B.《中华人民共和国民法典》
- C.《中华人民共和国公司法》
- D.《中华人民共和国宪法》
- 查看答案
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
-
- A.中共中央办公厅
- B.司法部
- C.国家监察委
- D.最高人民法院
- 查看答案
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是（ ）。
-
- A.法人终止后，权利能力与行为能力同时消灭
- B.所有法人都有权利能力，但并非所有法人都有行为能力
- C.先产生权利能力后产生行为能力
- D.法人的行为能力只能通过法定代表人来实现
- 查看答案