（2021年真题）某药品生产企业2020年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2021年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：
（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2020年摊销金额为100万元。
（2）2020年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）
（3）2020年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。
要求：根据上述资料，回答下列问题
事项（4）中该企业2020年研发费用加计扣除的金额是（ ）万元。
- A.286.20
- B.357.75
- C.388.00
- D.477.00
正确答案及解析
正确答案
解析
企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
实际发生额的80%＝477×80%＝381.6（万元）小于境内研发费用（594+220×80%）的2/3，故加计扣除金额＝381.6×75%＝286.2（万元）
你可能感兴趣的试题
下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（ ）。
-
- A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构
- B.留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本
- C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润
- D.留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求
- 查看答案
某公司资产总额为 9000 万元，其中永久性流动资产为 2400 万元，波动性流动资产为 1600万元，该公司长期资金来源金额为 8100 万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
-
- A.期限匹配融资策略
- B.保守融资策略
- C.激进融资策略
- D.风险匹配融资策略
- 查看答案
某公司向银行借款 2000 万元，年利率为 8%，筹资费率为 0.5%，该公司适用的所得税税率为 25%，则该笔借款的资本成本是（ ）。
-
- A.6.00%
- B.6.03%
- C.8.00%
- D.8.04%
- 查看答案
甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是( )。
-
- A.乙分得5400元、丙分得3600元
- B.乙分得6000元、丙分得3000元
- C.乙分得4500元、丙分得4500元
- D.乙分得5000元、丙分得4000元
- 查看答案
甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（ ） 。
-
- A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任
- B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任
- C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任
- D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任
- 查看答案