A公司于2021年从B公司处购买了一批灯具，取得B公司自行开具的增值税专用发票。A公司根据合同约定以银行转账方式支付相应货款。A公司于2021年将其列入成本费用并进行相关会计核算。2022年6月，A公司接到其主管税务机关通知，B公司列入非正常经营户，其从B公司取得的相关发票也列为异常发票，A公司主管税务机关据此要求A公司剔除计入成本费用金额，补缴企业所得税，并按日加收税收滞纳金。A公司需要提供什么资料才可解决涉税争议？
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）A 公司从 B 公司外购灯具业务真实，取得 B 公司自行开具的增值税专用发票，在企业所得税上只要按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 28号）相关规定进行相关资料补充说明，可以作为合法有效凭证在企业所得税税前扣除，无须缴纳企业所得税及相应的滞纳金。 （2）A 公司提供如下资料： ①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（本例应提供 B 公司列入非正常经营户的相关证明资料）； ②相关业务活动的合同或者协议； ③采用非现金方式支付的付款凭证； ④货物运输的证明资料； ⑤货物入库、出库内部凭证； ⑥企业会计核算记录以及其他资料。 上述①～③项为必备资料。
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