本公司为增值税一般纳税人，2021年9月财务部门收到的部分单据如下：1.收费公路通行费增值税电子普通发票：票面金额600元，税额18元，系司机张某送人事部工作人员到某市出差而发生。2.三峡过闸通行费发票：票面金额3150元，系销售员李某为公司销售货物而发生。3.境内飞机旅客行程单：票面金额3370元，系副总方某出差而发生，票面注明方某身份信息，每张票价1605元，民航发展基金50元，燃油附加费30元。4.境内高铁票：票面金额5450元，系业务管理部赵某等5人到外地参加培训的往返车票，单程车票545元/人，票面注明乘车人身份信息，其中，5人中3人为公司员工，1人为劳务公司派遣员工，1人为公司聘请的培训讲师。要求：请分别计算各报销事项中可以抵扣的进项税额。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.司机张某取得收费公路通行费电子普通发票可以抵扣的进项税额为 18 元。 2.销售员李某取得三峡过闸通行费发票可以抵扣的进项税额＝3150÷（1＋5%）×5%＝150（元）。 3.副总方某报销的境内飞机行程单可以计算抵扣的进项税额＝（1605＋30）×2÷（1＋9%）×9%＝270（元）。
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