某投资公司拟投资设立一家专门从事化工企业的废水处理公司，主营业务为废水处理及再生水出售，收入分别为向化工企业收取污水处理费和污水处理产生的再生水产品销售收入。在投资可行性分析时，投资公司相关人员向税务师咨询新投资的公司在增值税和企业所得税方面有可能享受哪些国家税收优惠及其应具备的主要条件。请代税务师回答上述问题。
正确答案及解析
正确答案
解析
本题综合考查资源综合利用行业涉及的增值税和企业所得税税收优惠政策。
答复要点如下：
（1）增值税方面优惠政策。
优惠项目和内容：
①向化工企业收取的污水处理费，可享受即征即退增值税，退税比例为70%；②销售的再生水，可享受即征即退增值税，退税比例为50%。
需符合的条件：
享受增值税即征即退政策，应符合综合利用增值税优惠目录所列明的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件；且同时符合其他法律、法规规定的相关条件和要求。
（2）企业所得税方面优惠政策：
①企业从事符合条件的节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
需符合的条件：享受“三免三减半”的企业，应符合目录范围，且优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊期间费用；没有单独计算的，不得享受税收优惠。
②企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额计算缴纳企业所得税。
需符合的条件：生产的再生水的技术标准应符合国家规定，并经资源综合利用主管部门认定为生产资源综合利用产品的企业，取得《资源综合利用认定证书》。
③企业购置并实际使用目录规定范围内的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
需符合的条件：购置的专用设备，应符合目录规定范围，并且企业实际投入使用。
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