某医药集团有限公司是增值税一般纳税人，主要经营各类药品的生产销售和批发零售。2022年3月，该公司批发零售各类药品共取得含税收入2313万元，其中包含罕见病药品的销售额618万元，剩余为普通应税药品。按规定适用简易计税政策的，该公司选择简易计税。当月购进各类原料取得的增值税专用发票上注明的进项税额为80万元，无法划分。该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
- A.133.00
- B.155.86
- C.137.86
- D.186.10
正确答案及解析
正确答案
B
解析
（1）增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。纳税人应单独核算罕见病药品的销售额。未单独核算的，不得适用上述规定的简易征收政策。本题中，该公司单独核算罕见病药品的销售额，可以适用简易征收办法计税。
（2）增值税一般纳税人兼营简易计税方法计税项目的，无法划分不得抵扣进项税额时，应当按比例计算不得抵扣的进项税额。罕见病药品的不含税销售额=618÷（1+3％）=600（万元），剩余部分不含税销售额=（2313-618）÷（1+13％）=1500（万元），该公司当月应缴纳增值税=1500×13％-80×1500÷（600+1500）+600×3％=155．86（万元）。
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