2022年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物从一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明不含税金额为4600万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口货物退税率为10%，当月取得的专用发票按规定在当月抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月出口货物应退增值税（ ）万元。
- A.200.00
- B.338.00
- C.434.00
- D.598.00
正确答案及解析
正确答案
A
解析
当月不得免征和抵扣税额=（当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=（2000-0）×（13%-10%）=60（万元）。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额）=800×13%-（4600×13%-60）=-434（万元）。当月免抵退税额=（当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率=（2000-0）×10%=200（万元）。由于200万元＜434万元，该企业当月出口货物应退增值税200万元。
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