中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2021年5月取得的部分实物和现金收入如下：
（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
（3）受邀为某企业家培训I班讲课两天，取得讲课费3万元。
（4）当月转让2021年1月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等税费后净盈利5320．56元。同时因持有该上市公司的股票而取得公司分配的2020年度红利2000元。
（5）因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。附：居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
（2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。
（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=（350000—70000）×20％=56000（元）。
（2）长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税=50000×（1—20％）×20％=8000（元）。
（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000—200000）×20％=30000（元）。
（4）讲课费收入应预扣预缴的个人所得税=30000×（1—20％）×30％一2000=5200（元）。
（5）①个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。②取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50％×20％=200（元）。③销售股票净盈利和取得的股票红利合计应缴纳的个人所得税=200（元）。
（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20％=200（元）。
包含此试题的试卷
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