居民吴某为某大学2021届毕业生，2021年6月毕业，其当年取得收入及部分支出如下：
（1）7月，吴某毕业后进入A企业开始就业，每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的工资薪金收入为12000元，无专项附加扣除和其他扣除。
（2）8月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。
（3）8月出版一部小说，取得出版社支付稿酬20000元。
（4）吴某当年预扣预缴个人所得税金额为300元。
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算2021年7月吴某取得的工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
（2）回答吴某8月获得环保部门的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
（3）计算吴某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算吴某综合所得汇算清缴应退的个人所得税税额。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）7月吴某取得的工资薪金所得应预扣预缴应纳税所得额＝12000－5000×7＝－23000（元），小于0，无需预扣预缴个人所得税。
（2）应纳税额为0
理由：个人举报、协查违法行为获得的奖金免征个人所得税。
（3）稿酬预扣预缴个人所得税＝20000×（1－20％）×70％×20％＝2240（元）
（4）吴某2021年综合所得应缴纳的个人所得税＝[12000×6＋20000×（1－20％）×70％－60000]×3%＝696（元）
综合所得汇算清缴应退个人所得税＝2240＋300－696＝1844（元）
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