甲企业2022年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，
由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。2020年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税专用发
票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。
（3）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。
（4）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣扣除项目金额的合计数。
（5）计算甲企业应缴纳的土地增值税。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报。
（2）土地增值税的纳税人应到房地产所在地主管税务机关，即展览馆的所在地主管税务机关办理纳税申报。
（3）转让时应纳增值税销项税=3000×9%=270（万元）
与项目相关的增值税=270-1000×9%=180（万元）
城建税、教育费附加和地方教育附加=180×（7%+3%+2%）=21.6（万元）
印花税=3000×0.05%=1.5（万元）
无评估价格，契税可以作为转让环节的税金扣除。
允许扣除的税金合计=21.6+1.5+40=63.1（万元）
（4）合计扣除项目=1000×（1+5%×2）+63.1=1163.1（万元）
（5）增值额＝3000－1163.1＝1836.9（万元）
增值率＝1836.9÷1163.1＝157.93%
应纳土地增值税＝1836.9×50%－1163.1×15%＝743.99（万元）
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
-
- A.基金会
- B.有限责任公司
- C.合伙企业
- D.基层群众性自治组织
- 查看答案
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国刑事诉讼法》
- B.《中华人民共和国民法典》
- C.《中华人民共和国公司法》
- D.《中华人民共和国宪法》
- 查看答案
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
-
- A.民事法律关系、刑事法律关系和行政法律关系
- B.绝对法律关系与相对法律关系
- C.调整性法律关系与保护性法律关系
- D.主法律关系和从法律关系
- 查看答案
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
-
- A.中共中央办公厅
- B.司法部
- C.国家监察委
- D.最高人民法院
- 查看答案
下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国选举法》属于其他附属性宪法性文件
- B.国务院制定的规范性法律文件属于行政法规
- C.地方性法规只能在本辖区内适用
- D.全国人民代表大会常务委员会不能对基本法律进行补充和修改
- 查看答案