2020年2月成立的甲企业为一般纳税人，其为在海南自由贸易港注册并实质性运营的鼓励类产业企业，其自行核算的2020年度利润总额为2000万元，经会计师事务所审核后发现，甲企业2020年12月新购置一项固定资产未计入当期成本费用，已知其增值税专用发票上注明的金额为300万元，税额为39万元，则甲企业2020年度应纳企业所得税（ ）万元。
- A.425
- B.500
- C.255
- D.340
正确答案及解析
正确答案
C
解析
自2020年1月1日起至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的企业，新购置固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。甲企业2020年12月新购置的固定资产单位价值为300万元，小于500万元，应在2020年度一次性计入成本费用在税前扣除，故甲企业2020年度应纳企业所得税税额=（2000-300）×15%=255（万元）。
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