甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的一台设备无偿赠送给某电视剧摄制组。该设备账面成本为18万元，成本利润率为10%；当月甲公司同类设备不含增值税的平均售价为40万元；当月其他纳税人同类设备不含增值税的平均售价为37万元。已知增值税税率为13%。甲公司2020年6月上述业务计算的增值税销项税额为：
- A.5.2万元
- B.2.34万元
- C.4.81万元
- D.2.57万元
正确答案及解析
正确答案
A
解析
纳税人有视同销售货物行为而无销售额的，应当按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格、组成计税价格的“顺序”确定销售额；增值税销项税额＝40×13%＝5.2（万元）。
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