某工业园区引入一中外合资经营投资项目。项目投资总额(含增值税)为 8000 万美元，其中， 建筑工程费 10000 万元，安装工程费 3000 万元，设备购置费 20325.00 万元，工程建设其他费 用 5500 万元，预备费 3500 万元。合资公司注册资本占投资总额的 40%，由中外双方按 6：4 的 股份比例出资。注册资本全部用于建设投资，其余所需资金由银行贷款解决。项目建设期 2 年， 资金使用比例各年均为 50%。注册资本和建设投资借款在各年年内均衡发生，借款年利率为 5%， 每年计息一次， 建设期内不支付利息。项目流动资金共 1000 万元。
项目投资所含增值税在生产期抵扣，各项费用除注明以美元计外，均为人民币计。外汇汇率按照 1 美元=6.66 元人民币计。
(要求列出计算过程，计算结果保留两位小数)
【注释】题干“项目投资总额(含增值税)”，因为为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。
【问题】
1.计算项目的建设投资。
2.计算该项目的建设期利息。
3.计算财务分析时使用的项目总投资。
4.按投资主体分类，哪些项目适用项目资本金制度。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.建设投资=建筑工程费+安装工程费+设备购置费+工程建设其他费用+预备费=10000+3000+20325+5500+3500=42325.00 万元
2.建设期贷款＝建设投资-注册资本＝42325-8000×40%×6.66=21013 万元
第一年建设期利息＝[(21013×50%)/2]×5%=262.66 万元
第二年建设期利息＝[21013×50%+262.66+(21013×50%)/2]×5%=801.12 万元
建设期利息＝262.66+801.12=1063.78 万元
3.项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金=42325.00+1063.78+1000=44388.78万元
财务分析采用项目总投资，项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。项目总投资≠规模总投资。规模总投资包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金。
4.我国境内的企业投资项目和政府投资的经营性项目，适用项目资本金制度。
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