某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2021年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理2020年企业所得税汇算清缴时，税务师事务所得到该公司2020年的业务资料如下：
（1）全年取得主营收入10000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入700万元，营业外收入312万元，投资收益457万元；发生主营业务成本2000万元，其他业务成本114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用500万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用500万元。
（2）全年实际发生的工资薪金总额为2000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金30万元。
（3）全年成本费用中包含实际发生的职工福利费270万元、职工教育经费60万元、拨缴的工会经费30万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。
（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2019年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%，到期一次还本付息。
（5）4月6日，购买一辆办公用轿车并投入使用，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款6.5万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。
（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
（8）公司2020年已实际预缴企业所得税1942.15万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（7）中企业转让限售股应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- A.24
- B.36
- C.204
- D.240
正确答案及解析
正确答案
解析
如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。核定的限售股原值及合理税费=240×15%=36（万元）。企业转让限售股所得应调减应纳税所得额36万元。
你可能感兴趣的试题
下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（ ）。
-
- A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构
- B.留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本
- C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润
- D.留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求
- 查看答案
某公司资产总额为 9000 万元，其中永久性流动资产为 2400 万元，波动性流动资产为 1600万元，该公司长期资金来源金额为 8100 万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
-
- A.期限匹配融资策略
- B.保守融资策略
- C.激进融资策略
- D.风险匹配融资策略
- 查看答案
某公司向银行借款 2000 万元，年利率为 8%，筹资费率为 0.5%，该公司适用的所得税税率为 25%，则该笔借款的资本成本是（ ）。
-
- A.6.00%
- B.6.03%
- C.8.00%
- D.8.04%
- 查看答案
甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是( )。
-
- A.乙分得5400元、丙分得3600元
- B.乙分得6000元、丙分得3000元
- C.乙分得4500元、丙分得4500元
- D.乙分得5000元、丙分得4000元
- 查看答案
甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（ ） 。
-
- A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任
- B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任
- C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任
- D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任
- 查看答案