E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元～60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。E公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：
金额单位：万元
（1）根据题干资料和表格中已知数据计算表格中字母表示的未知指标，并写出计算过程。
正确答案及解析
正确答案
解析
A＝1050－1000＝50（万元）
B＝50＋5＝55（万元）
E＝D×8%×3/12＝0.02D
C＝D－E＝0.98D
根据31＋C＝50得：C＝19，解得D＝19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D＝20（万元） ，
E＝20×0.02＝0.4（万元） ，C＝20－0.4＝19.6（万元）
F＝0－0.4－（－90）＝89.6（万元）
H＝全年的期初现金余额＝第一季度期初的现金余额＝1050－1010＝40（万元）
第二季度期初的现金余额＝第一季度期末的现金余额＝55（万元）
第二季度的经营现金收入＝1396－55＝1341（万元）
第三季度期初的现金余额＝第二季度期末的现金余额＝31＋19.6＝50.6（万元）
第三季度的经营现金收入＝1549－50.6＝1498.4（万元）
第四节度期初的现金余额＝第三季度期末的现金余额＝89.6－37＝52.6（万元）
第四季度可供支配现金合计＝1602＋172＝1774（万元）
第四季度经营现金收入＝1774－52.6＝1721.4（万元）
I＝1010＋1341＋1498.4＋1721.4＝5570.8（万元）
K＝（1000－800）＋300＋400＋300＝1200（万元）
J＝800＋（1365－300）＋（1586－400）＋1302＝4353（万元）
L＝40＋5570.8－1200－4353＋0＝57.8（万元）
第四季度期末的现金余额＝全年的期末现金余额＝57.8（万元）
M＝57.8－172＝－114.2（万元）
N＝20×0.02＝0.4（万元）
G＝114.2－10－0.4＝103.8（万元）
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