（2021年真题）甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（ ）。
- A.影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本
- B.当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换
- C.当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限
- D.当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线
正确答案及解析
正确答案
A、B、D
解析
当现金量达到控制上限时，买保守型筹资策略的特点是：短期金融负债只能融通部分临时性（波动 性）流动资产的资金需要，因此短期金融负债小于波动性流动资产，选项 A 错误。稳定性流动资产和短期金融 负债之间的关系是不确定的，选项 B 错误。在保守型营运资本筹资策略下，营业低谷期易变现率大于 1，营业 高峰期易变现率小于 1。选项 C 错误，选项 D 正确。入有价证券，使现金持有量回落到现金返回线，选项 C 错 误。
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