甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2×19年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2×19年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的递延所得税收益为（）万元。
- A.111
- B.180
- C.150
- D.30
正确答案及解析
正确答案
A
解析
2×19年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝［（6800－6200）＋120）］×25%＝180（万元）。2×19年应确认的递延所得税收益＝期末递延所得税资产的余额-期初递延所得税资产的余额＝180－69＝111（万元）。
借：递延所得税资产 111
贷：所得税费用 111
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