A公司当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2020年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为0。税法规定“三新”研究发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，适用的所得税税率为25%。2020年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
- A.资产账面价值为950万元
- B.资产计税基础为1662.5万元
- C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
- D.应确认递延所得税资产178.13万元
正确答案及解析
正确答案
D
解析
账面价值＝1000－1000/10×6/12＝950（万元）
计税基础＝1000×175%－1000×175%/10×6/12＝1662.5（万元）
可抵扣暂时性差异＝1662.5－950＝712.5（万元）
不确认递延所得税资产。
你可能感兴趣的试题
确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是（ ）。
-
- A.会计主体
- B.持续经营
- C.会计分期
- D.货币计量
- 查看答案
一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是（ ）。
-
- A.财务风险较小
- B.限制条件较少
- C.资本成本较低
- D.融资速度较快
- 查看答案
如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有优先股存在，则企业财务杠杆系数（ ）。
-
- A.等于0
- B.等于1
- C.大于1
- D.小于1
- 查看答案
下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（ ）。
-
- A.通货膨胀加剧
- B.投资风险上升
- C.经济持续过热
- D.证券市场流动性增强
- 查看答案
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。
-
- A.发展创新评价指标
- B.企业社会责任指标
- C.流动性和债务管理指标
- D.战略计划分析指标
- 查看答案