2019年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2020年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，2020年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素，2020年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。
- A.可抵扣暂时性差异80万元
- B.应纳税暂时性差异60万元
- C.可抵扣暂时性差异140万元
- D.应纳税暂时性差异20万元
正确答案及解析
正确答案
A
解析
2020年年末固定资产账面价值＝600－200＝400（万元），计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。
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