某公司是一家商品经销商，第一季度有关预算如下：
资料一：第一季度1月、2月、3月销售量分别是1000件、1200件和1500件，预计销售单价100元/件，每月销售额在当月收回40%，次月收回60%。
资料二：每期期末商品的库存量预计为次月销售量的30%。预计存货采购价统一为70元/件。存货的采购货款，当月支付80%，次月支付20%。
资料三：预计第一季度初现金余缺为－15000元，理想的期末目标现金余额是4500元，计划在本季度利用长期借款筹措资金，借款金额要求是10000元的整数倍，年利率是8%，在季度末支付利息。
要求：
（1）根据资料一，计算2月末的预计应收账款余额。
（2）根据资料一和二，计算2月末预计存货余额、应付账款余额。
（3）根据资料三，计算第一季度长期借款额、第一季度末预计货币资金余额。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）2月末的预计应收账款余额＝1200×100×60%＝72000（元）
（2）2月末存货余额＝1500×30%×70＝31500（元）
2月存货采购量＝1200＋1500×30%－1200×30%＝1290（件）
2月存货采购金额＝1290×70＝90300（元）
2月末预计应付账款余额＝90300×20%＝18060（元）
（3）设长期借款额为W，依据资料，有：
－15000＋W－W×8%/4≥4500，解得：W≥19897.96（元），因长期借款金额是10000元的整数倍，因此，长期借款为20000元。
第一季度末预计货币资金余额
＝－15000＋20000－20000×8%/4＝4600（元）
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