某新建建设项目的基础数据如下：
1. 建设期 2 年，运营期 10 年，建设投资 4000 万元，预计全部形成固定资产（包含可抵扣固定资产进项税额 400 万元）；
2. 建设投资来源为自有资金和贷款，贷款 2000 万元，年利率 6% （按年计息），贷款合同约定运营期第 1-5 年等额还本付息。自有资金和贷款在建设期内均衡投入；
3. 项目固定资产使用年限 10 年，残值率 5% ，直线法折旧；
4. 流动资金 250 万元由自有资金在运营期第 1 年投入；
5. 运营期间正常年份的营业收入为 1800 万元（其中销项税额 300 万元），经营成本为 560 万元（其中进项税额 100 万元），税金附加按应纳增值税的 10% 计算，所得税率为 25% ；
6. 运营期第一年达到设计产能的 80% ，该年营业收入、经营成本、销项税额、进项税额均为正常年份 80% ，以后均达到设计产能。
问题：
1. 列式计算项目建设期贷款利息；
2. 列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息；
3. 项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少？
正确答案及解析
正确答案
解析
问题 1 ：
贷款均衡投入，每年投入 2000 ÷2=1000 万元，
第一年利息 1000 ÷ 2×6%=30 万，
第二年利息（ 1000+30+1000 ÷2 ） ×6%=91.80 万元，建设期贷款利息： 30+91.80=121.80 万元。
问题 2 ：
运营期第一年偿还贷款本金利息总额为：
（ 2000+121.80 ） × （ A/P ， 6% ， 5 ） =503.75 万元
其中贷款利息为：（ 2000+121.8 ） ×6%=127.31 万元
贷款本金为： 503.75 -127.31 ＝ 376.44 万元
问题 3 ：
（ 1 ）折旧费 = （ 3600+121.8 ） × （ 1-5% ） ÷ 10
=353.57 万元；
（ 2 ）应纳增值税额： 300×80%-100×80%-400=-240 万元，故应纳增值税额为 0 ；
所得税 =[ （ 1800-300 ） ×80%- （ 560-100 ） ×80% - 353.57-127.31] ×25%=87.78 万元
现金流入 =1800×80% ＝ 1440 万元
现金流出 = 560×80%+503.75+250+87.78=1289.53 万元
运营期第一年净现金流量为： 1440-1289.53=150.47 万元
你可能感兴趣的试题
根据《招标投标法实施条例》，依法必须进行招标的项目可以不进行招标的情形是（）。
-
- A.受自然环境限制只有少量潜在投标人
- B.需要采用不可替代的专利或者专有技术
- C.招标费用占项目合同金额的比例过大
- D.因技术复杂只有少量潜在投标人
- 查看答案
下列工程中，属于分部工程的是（ ）
-
- A.既有工厂的车间扩建工程
- B.工业车间的设备安装工程
- C.房屋建筑的装饰装修工程
- D.基础工程中的土方开挖工程
- 查看答案
根据《工程造价咨询企业管理办法》，工程造价咨询企业可被处1万元以上3万元以下罚款的情形是（ ）。
-
- A.跨地区承接业务不备案的
- B.出租、出借资质证书的
- C.设立分支机构未备案的
- D.提供虚假材料申请资质的
- 查看答案
建设工程项目采用Partnering模式的特点有（ ）。
-
- A.Partnering 协议是工程建设参与各方共同签署的协议
- B.Partnering 协议是工程合同文件的组成部分
- C.Partnering 模式需要工程建设参与各方高层管理者的参与
- D.Partnering 模式强调资源共享和风险分担
- E.Partnering 模式可以独立于其他承包模式而存在
- 查看答案
关于《国务院关于投资体制改革的决定》，特别重大的政府投资项目应实行（ ）制度。
-
- A.网上公示
- B.咨询论证
- C.专家评议
- D.民众听证
- 查看答案