甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：
(1)提供鉴证咨询服务取得含增值税收入1431万元，提供市场调查服务取得含增值税收入106万元。
(2)出租房屋取得含增值税收入5．45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10．9万元。
(4)招待客户发生餐饮费支出合计10万元。
(5)购进电脑一批，取得增值税专用发票注明税额2．6万元；购进打印机一批，取得增值税专用发票注明税额1．3万元。
(6)向农业生产者购进水果用于回馈客户，取得农产品销售发票注明买价5万元。
已知：不动产租赁服务增值税税率为9％，农产品扣除率为9％；鉴证咨询服务、市场调查服务、餐饮服务增值税税率为6％；取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。查看材料
正确答案及解析
正确答案
解析
根据题目（3）可知，购进电脑、打印机、水果的进项税额准予抵扣，支付的餐饮费进项税额不得抵扣。甲公司当月准予抵扣增值税进项税额=2．6+1．3+5×9％=4．35（万元）。故选C。
包含此试题的试卷
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根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是( )。
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- A.李某继承房屋所有权
- B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
- C.乙房地产开发公司将办公楼出租
- D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是( )。
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- A.房屋买卖
- B.房屋互换
- C.房屋出租
- D.房屋赠与
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位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法错误的是（ ）。
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- A.应纳增值税=3000×5%=150（万元）
- B.应纳城建税=3000×5%×7%=10.5（万元）
- C.应纳契税为0
- D.应纳教育费附加=3000×5%×3%=4.5（万元）
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位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的项目包括（ ）。
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- A.取得土地使用权所支付的金额1040万元
- B.房地产开发成本1100万元
- C.加罚利息10万元
- D.按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”加计扣除20%
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位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用，下列计算正确的是（ ）。
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- A.80-10+（1000+40+1100）×5%=177（万元）
- B.80+（1000+40+1100）×5%=187（万元）
- C.80-10=70（万元）
- D.80-10+（1000+1100）×5%=175（万元）
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