甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为620万元。本月该企业发生的有关职工薪酬的经济业务如下：
（1）以银行存款发放上月职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得税12万元，扣除已垫付职工医药费4万元，代扣职工个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）6万元、住房公积金3万元。
借：应付职工薪酬 620
贷：其他应收款 4
应交税费——应交个人所得税 12
其他应付款——社会保险费 6
——住房公积金 3
银行存款 595
（2）将本企业生产的200台电暖器作为本月行政管理部门的职工福利发放，电暖器的成本为每台400元，市场不含税售价为每台800元，适用的增值税税率为13%。
①确认非货币性福利：
借：管理费用 18.08
贷：应付职工薪酬 18.08
②发放非货币性福利：
借：应付职工薪酬 18.08
贷：主营业务收入 16
应交税费——应交增值税（销项税额） 2.08
③结转发放非货币性福利的产品成本：
借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
（3）为销售机构经理级别以上的职工提供汽车免费使用，该企业销售机构经理级别以上的职工共12人，假定每台汽车每月折旧额为1200元。
借：销售费用 1.44
贷：应付职工薪酬 1.44
借：应付职工薪酬 1.44
贷：累计折旧 1.44
（4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名行政管理人员和12名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为20万元和25万元。
借：管理费用 20
销售费用 25
贷：应付职工薪酬 45
（5）2021年12月末，工资费用分配表中列示的应付工资如下：生产车间生产工人薪酬为330万元，车间管理人员薪酬为150万元，企业行政管理人员薪酬为40万元，专设销售机构人员薪酬为230万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
借：生产成本 330
制造费用 150
管理费用 40
销售费用 230
贷：应付职工薪酬 750
根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业支付职工薪酬的相关会计处理表述正确的是（ ）。
正确答案及解析
正确答案
解析
应贷记“其他应收款”科目4万元。
包含此试题的试卷
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根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是( )。
-
- A.李某继承房屋所有权
- B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
- C.乙房地产开发公司将办公楼出租
- D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是( )。
-
- A.房屋买卖
- B.房屋互换
- C.房屋出租
- D.房屋赠与
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位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法错误的是（ ）。
-
- A.应纳增值税=3000×5%=150（万元）
- B.应纳城建税=3000×5%×7%=10.5（万元）
- C.应纳契税为0
- D.应纳教育费附加=3000×5%×3%=4.5（万元）
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已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的项目包括（ ）。
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- A.取得土地使用权所支付的金额1040万元
- B.房地产开发成本1100万元
- C.加罚利息10万元
- D.按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”加计扣除20%
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已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用，下列计算正确的是（ ）。
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- A.80-10+（1000+40+1100）×5%=177（万元）
- B.80+（1000+40+1100）×5%=187（万元）
- C.80-10=70（万元）
- D.80-10+（1000+1100）×5%=175（万元）
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