问题1：请指出以上账务处理是否正确？如果错误，请做出相应的账务调整分录。
问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？
提示：城建税税率7%；教育费附加征收率3%；地方教育附加征收率2%。
某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：
问题1：请指出以上账务处理存在哪些问题？如果错误，请做出相应的账务调整分录。
业务1：2019年8月该企业将自己生产的产品用于装修办公楼上。该装修工程2019年度未完工，产品成本8000元，市价12000元。账务处理如下：
借：管理费用 8000
贷：库存商品 8000
业务2：将自己生产的产品转作固定资产。该产品的成本为120000元，市价为180000元。账务处理如下：
借：固定资产 120000
贷：库存商品 120000
业务3：对某应收账款计提坏账准备：
借：资产减值损失 5000
贷：坏账准备 5000
借：本年利润 5000
贷：资产减值损失 5000
假定某企业2019年度利润总额300万元。
问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？
正确答案及解析
正确答案
解析
1.该账务处理正确，无需调账；税会无差异，无需纳税调整。
2.企业的账务处理正确，无需调账；税会无差异，无需纳税调整。
3.企业的账务处理正确；但税会存在差异，需要纳税调增5000元。
2.应纳税所得额＝3000000＋5000＝3005000（元）
应纳企业所得税＝3005000×25%＝751250（元）
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