我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问题（1）：该公司境外分公司的税收抵免属于直接抵免还是间接抵免？
问题（2）：2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
问题（3）：计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。
问题（4）：如果2019年境外实际已纳税额超过抵免限额，可以在多长时间内抵补？
问题（5）：该公司2020年境外分公司的亏损可以在多长时间内弥补？为什么？
正确答案及解析
正确答案
解析
问题（1）：直接抵免。总分公司之间的抵免属于直接抵免
问题（2）：境外分公司抵免限额＝50×25%＝12.5（万元）
问题（3）： 2019年甲企业境外分公司实际缴纳税额＝50×30%＝15（万元）
由于抵免限额12.5万元小于15万元，所以2019年境外分公司实际抵免的所得税税额为12.5万元。
问题（4）：可以在5个纳税年度抵补。
问题（5）：无限期弥补；理由：企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，为非实际亏损额，可无限期向后结转弥补。
你可能感兴趣的试题
甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制
度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
-
- A.乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权
- B.如果乙对甲隐瞒情况，将房屋出售给丙，甲可以主张乙、丙之间的房屋买卖合同无效
- C.如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有权人后，即使租期未满，也有权要求甲立即迁出该住房
- D.如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
- 查看答案
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
-
- A.《中华人民共和国刑事诉讼法》
- B.《中华人民共和国民法典》
- C.《中华人民共和国公司法》
- D.《中华人民共和国宪法》
- 查看答案
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
-
- A.基金会
- B.有限责任公司
- C.合伙企业
- D.基层群众性自治组织
- 查看答案
下列关于自然人民事行为能力的表述中，错误的是（ ）。
-
- A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人，能够以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人
- B.八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人
- C.八周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
- D.不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人
- 查看答案
下列各项法律规范中，属于确定性规范的是（ ）。
-
- A.供用水、供用气、供用热力合同，参照供用电合同的有关规定
- B.法律、行政法规禁止或者限制转让的标的物，依照其规定
- C.国务院反垄断委员会的组成和工作规则由国务院规定
- D.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任
- 查看答案