（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下： （1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。 （2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。 已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
（1）计算业务（1）的增值税销项税额。
（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
正确答案及解析
正确答案
解析
业务（1）的增值税销项税额＝500×13%＝65（万元）。
业务（2）进口环节应纳的增值税＝（30＋3）×13%＝4.29（万元）。
甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝4.29＋0.09＝4.38（万元）。
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