甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备的制造和销售业务。2020 年 10 月有关经营情况如下：
（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额 39 万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元；向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 21 万元。
（2）报销销售人员李某国内差旅费，取得住宿费增值税专用发票注明税额 0.6 万元；取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 0.09 万元；取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价 1.09万元、机场建设费 0.04 万元；取得注明李某身份信息的公路客票，票面金额合计 0.515 万元。
（3）采取分期收款方式销售 W 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，合同约定当月收取 50%的价款，实际收到含增值税价款 86 万元。
（4）采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台，设备生产工期 18 个月，合同约定本月应预收含增值税价款 960.5 万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
（5）采取折扣方式销售 Z 型大型机械设备一台，销售额 1000 万元与折扣额 100 万元在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取包装物押金 10 万元，约定 3 个月内返还包装物并退还押金。
已知：相关增值税扣税凭证均在取得当月抵扣。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）计算业务（1）中甲公司准予抵扣的进项税额；
（2）计算业务（2）中甲公司准予抵扣的进项税额；
（3）计算业务（3）中甲公司当月增值税销项税额；
（4）计算业务（4）中甲公司当月增值税销项税额；
（5）计算业务（5）中甲公司当月增值税销项税额。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）准予抵扣的进项税额=39+26=65（万元）。
（2）准予抵扣的进项税额=0.6+0.09+1.09÷（1+9%）×9%+0.515÷（1+3%）×3%=0.80（万元）。
（3）增值税销项税额=226÷（1+13%）×50%×13%=13（万元）。
（4）增值税销项税额=960.5÷（1+13%）×13%=110.5（万元）。
（5）增值税销项税额=（1000-100）×13%=117（万元）。
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